Роль и значение налогового контроля в системе управления налоговой системой Республики Казахстан

Налоговое администрирование проводится на основе следующих форм.

Налоговое планирование:

. Тактическое

оценка налогового потенциала региона

утверждение бюджета по налогам- разработка контрольных заданий

определение долевого распределения ставок и льгот

. Стратегическое Налоговое регулирование

. Системы налогового стимулирования

.1. Изменение срока уплаты налога

оптимизация налоговых ставок

система налоговых льгот

отмена авансовых платежей

уменьшение налоговых обязательств

снижение размера налоговой ставки

.2. Предоставление налогового или инвестиционного налогового кредита

.3. Предоставление отсрочки или рассрочки

. Система санкций

финансовые

административные

уголовные

Налоговый контроль

регистрация и учет плательщиков

прием и обработка отчетности

учет поступления налогов и начисленных сумм

контроль за своевременным поступлением платежей

налоговые проверки

реализация материалов проверки

контроль за реализацией материалов проверки и уплатой начисленных санкций

Налоговое администрирование - это динамически развивающаяся система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики.

Сложившаяся в Казахстане экономическая ситуация требует от налоговой системы решения проблем своевременного пополнения Государственного бюджета, его сбалансированности по доходам и расходам, сокращения дефицита и внешнего долга, обеспечения финансирования областных и региональных потребностей. Обеспечение роста налоговых поступлений и повышение уровня собираемости налоговых платежей по-прежнему является приоритетной задачей казахстанских налоговых органов.

С другой стороны, необходимость повышения эффективности производства на всех её стадиях, устранение диспропорций, возникающих в ходе структурной перестройке отраслей промышленности, а так же задача повышения реального жизненного уровня основной массы населения требуют снижения налоговой нагрузки. Необходимы благоприятные условия для наращивания оборотных средств предприятий и стимулирование их инвестиционной деятельности.

Значительный интерес с позиции управления представляет потенциал налоговой системы, т.е. её возможности и способности, которые могут быть актуальны при рациональном использовании ресурсов для эффективного развития системы. Отметим что сам потенциал (потенциальные возможности) может находиться как в состоянии невостребованных ресурсов (неиспользуемые возможности), так и в состоянии развития.

Налоговый потенциал любого региона следует рассматривать сточки зрения развивающейся системы.

Для этого необходимо: во-первых, обосновать содержание информационных связей налогового потенциала, ориентируясь на организационно - управленческую структуру налоговой системы; во-вторых, определить функциональные задачи и содержание налогового мониторинга, без которого невозможно достичь высокой эффективности налогового администрирования на региональном уровне. Налоговый комитет министерства финансов является единой системой органов, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Она реализует свои функции в отношении государственных и местных налогов, что вытекает из принципа единства государственной налоговой политики.

В соответствии с законными и подзаконными актами, регламентирующими организацию работы налоговой системы, её главной задачей является контроль за:

исполнением налогового законодательства;

правильностью исчисления налогов;

полнотой исчисления налогов;

своевременностью внесения налогов и иных платежей.

В управлении налоговыми процессами участвуют не только специализированные органы. В него вовлечены все органы законодательной и исполнительной власти, Конституционный суд РК, научные коллективы отраслей институтов, вузы, а так же общественные организации - такие, как, например, Общественная ассоциация защиты прав налогоплательщиков. Влияют на налоговые взаимоотношения плательщиков и государства также правоохранительные органы, аудиторские, адвокатские и консультационно-юридические службы. Их деятельность - также, часть процесса управления налоговыми отношениями.