Анализ сметы затрат и калькуляции себестоимости в 1 квартале

Целью анализа сметы затрат и калькуляции себестоимости является определение структуры затрат и структуры себестоимости по изделиям, а также выявление статей затрат, преобладающих в данных структурах.

Для определения структуры затрат по смете необходимо выявить удельные веса каждого элемента за трат в общей сумме затрат (табл.7). Cтатьи бау консалт как осуществляется проведение налогового аудита sokolaudit.ru.

Удельный вес каждого элемента затрат определяется по формуле:

(6.1)

где - затраты по соответствующему элементу i, руб.;

- итоговая сумма затрат по всем элементам.

Например, рассчитаем удельный вес затрат на металл:

= = 31,11%

Расчет удельных весов по остальным элементам осуществляется аналогично.

Таблица 7

Структура затрат по смете

Экономический элемент затрат

Сумма, руб.

Удельный вес, %

Металл

2277968

31,11

Топливо

40813,45

0,56

Электроэнергия

3392000

46,32

Зарплата

1008000

13,77

Отчисления на социальные нужды

342720

4,68

Амортизация зданий

42500

0,58

Амортизация оборудования

142500

1,95

Прочие затраты

76000

1,04

Итого затрат

7322501,45

100,0

Для наглядности представим структуру затрат по смете в виде круговой диаграммы. Результат построения представлен на рисунке 2.1.

Рис.2.1 Рисунок 2.1 - Структура затрат по смете

Из данных таблицы 7 и рис.2.1 видно, что наибольшую долю в сумме затрат имеют затраты на электроэнергию (46,32%) и на металл (31,11%). Отсюда можно сделать вывод о том, что выпускаемая продукция является энергоемкой и металлоемкой. Для определения структуры себестоимости по каждому изделию выявляем удельные веса каждого элемента затрат в итоговых затратах по изделиям А и Б, а также удельные веса суммы элементарных затрат на выпуск изделия А и Б.

Для определения структуры себестоимости по каждому изделию выявляем удельные веса каждого элемента затрат в итоговых затратах по изделиям А и Б, а также удельные веса суммы элементарных затрат на выпуск изделия А и Б. Результаты расчетов представлены в таблице 2.8 и на рисунках 2.2-2.4.

Таблица 8

Структура себестоимости выпуска по изделиям

Статья расходов

Изделие А - 1450 шт.

Изделие Б - 2640 шт.

А+Б, руб.

Удельный вес, %

Затраты на весь выпуск, руб.

Уд. вес, %

Затраты на весь выпуск, руб.

Уд. вес, %

Металл на технологи-ческие нужды

1592543,7

47,75

1718238,72

43,09

3310782,42

45,21

Топливо

41288,03

1,24

45103,61

1,13

86391,64

1,18

Электроэнер-гия

1223452

36,69

1536321,6

38,53

2759773,6

37,69

Зарплата производ - х раб-х

118900

3,57

171600

4,30

290500

3,97

Отчисления на социальные нужды

40426

1,21

58344

1,46

98770

1,35

Накладные (условно-постоянные) расходы

318276,35

9,54

458007,44

11,49

776283,79

10,60

Полная себе-стоимость

3334886,08

100

3987615,37

100

7322501,45

100

Перейти на страницу:
1 2

Финансовый менеджмент

Финансовый менеджмент - это управление финансами компании, направленное на достижение стратегических и тактических целей компании на рынке.