Совершенствование управления дебиторской задолженностью

В течение 2007 - 2009 гг. дебиторская задолженность ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" является наибольшей составляющей оборотных средств предприятия. Решение задачи ускорения оборачиваемости средств в дебиторской задолженности - одна из сложнейших задач финансового менеджмента на предприятиях.

У ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" организация управления дебиторской задолженностью осуществляется неэффективно, поэтому проблему ускорения оборачиваемости средств в дебиторской задолженности можно решить еще на этапе заключения договоров с заказчиками работ, услуг. Для этого необходимо в договоре предусмотреть в качестве формы расчета за выполненные работы инкассо в безакцептном порядке.

Данная форма расчета предусмотрена Положением от 08 сентября 2000 г. №120-П Центрального банка Российской Федерации "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Преимущество такой формы расчетов для исполнителя работ по договору состоит в том, что заказчик обязан оплатить немедленно по предъявлении документов о сдаче работ исполнителем, то есть в безакцептном порядке.

Также для улучшения организации управления дебиторской задолженностью в ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" предлагается проранжировать контрагентов по срокам ее возникновения. Преимуществом данного способа ранжирования является то, что он позволяет выявлять дебиторов, задолженность которых просрочена или будет считаться просроченной в ближайшем будущем.

С целью недопущения роста просроченной дебиторской задолженности рассматриваемого предприятия в договоры с контрагентами целесообразно включать пункты, предусматривающие возложение на должника дополнительных обременений в виде штрафных санкций в случае нарушения условий договоров.

ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" предлагается установить определенный размер штрафов для организаций, проранжированных в соответствии со значением кредитных рейтингов.

Величина штрафов для каждой группы задолженников будет зависеть от количества дней, на которую производится задержка платежа, в соответствии со следующей шкалой штрафных санкций, приведенной в таблице 12.

Приведенная шкала устанавливает фиксированную величину штрафов для каждого контрагента ООО "Альметьевское управление технологического транспорта-3" в зависимости от просрочки платежа.

Таблица 12

Рекомендуемая шкала штрафных санкций по несвоевременному возврату дебиторской задолженности, %

Кредитный рейтинг контрагентов

0 дней

0-30 дней

31-60 дней

61-90 дней

Свыше 90 дней

1

2

3

4

5

6

А

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

В

0,00

0,01

0,02

0,03

0,04

С

0,00

0,02

0,03

0,04

0,05

D

0,00

0,03

0,04

0,05

0,06

Е

индивидуально

Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6

Финансовый менеджмент

Финансовый менеджмент - это управление финансами компании, направленное на достижение стратегических и тактических целей компании на рынке.