Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО «ПО «Кристалл».

Для этого рассчитать основные показатели ликвидности (таблица 3.1)

Табл. 3.1Анализ платежеспособности организации

Показатели

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Критерий

1

2

3

4

5

1. Денежные средства, тыс.р.

84080

6537

- 77543

Х

2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс.р.

830691

944614

113923

Х

3. Дебиторская задолженность (без сомнительных поступлений) тыс.р.

1497686

3708521

2210835

Х

4. Материальные оборотные средства, тыс.р.

1848622

7357149

5508527

Х

5. Оборотные средства - всего, тыс.р.

4308591

12444794

8136203

Х

6. Краткосрочные обязательства предприятия, тыс.р.

856443

11000223

10143780

Х

7. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.1+стр.2)/стр.6)

1,068

0,086

- 0,982

>0,2-0,25

8. Коэффициент срочной (критической) ликвидности ((стр.1+стр.2+стр.3)/стр.6)

2,8

0,42

-2,38

>0,7-0,8

9. Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 / стр.6)

5,04

1,13

-3,91

>2 (1,5-2,5)

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 и в 2011 гг. удовлетворяет норме. Однако в 2011 г. наблюдается снижение данного показателя до минимума. Однако, по полученным данным можно утверждать, что предприятие в случае необходимости сможет погасить в ближайшее время краткосрочную задолженность за счёт денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.

Рассчитанные значения коэффициента срочной ликвидности в 2010 г. удовлетворяют нормативным, то есть предприятие на данный момент способно покрыть свои текущие краткосрочные обязательства за счет средств на различных счетах в краткосрочных ценных бумагах, а так же поступлений по расчетам с дебиторами. Однако в 2011 г. ситуация кардинально меняется, значение коэффициента срочной ликвидности уменьшается на 2,38 и по состоянию на 2011 г. не соответствует норме и поэтому не способно покрыть свои текущие краткосрочные обязательства за счет средств на различных счетах в краткосрочных ценных бумагах, а так же поступлений по расчетам с дебиторами.

В 2010 г. при норме 2 и более коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 5,04. Таким образом, можно сказать, что организация сможет погасить свои текущие обязательства при реализации оборотных средств, т. е. текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Коэффициент текущей ликвидности - это главный показатель платежеспособности.

Перейти на страницу:
1 2 3 4 5

Финансовый менеджмент

Финансовый менеджмент - это управление финансами компании, направленное на достижение стратегических и тактических целей компании на рынке.