Превышение кредиторской задолженности над дебиторской по состоянию на конец года в 3 раза, свидетельствует о том, что финансовое состояние организации не будет стабильным, даже при условии, если все потребители полностью погасят свою задолженность. Дебиторская и кредиторская задолженность на начало и конец года состоят из краткосрочной задолженности.
К концу года сумма остатка дебиторской задолженности снизилась до 91,69%, а кредиторской задолженности до 94,76%.
Для управления дебиторской задолженностью можно рекомендовать: проводить на предприятии контроль за состоянием расчётов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как
Таблица 9 - Анализ состава и движения дебиторской (кредиторской) задолженности, тыс. руб.
Показатели |
Движение средств | |
Остаток на начало года |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец года |
Темп роста остатка, % |
1.Дебиторская задолженность |
1275 |
66357 |
66463 |
1169 |
91,69 |
1.1 краткосрочная в т.ч. просроченная |
1275 |
66357 |
66463 |
1169 |
91,69 |
- длительностью свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
- |
- |
1.2 долгосрочная в т.ч. просроченная |
- |
- |
- |
- |
- |
2. Кредиторская задолженность |
7495 |
56328 |
56721 |
7102 |
94,76 |
2.1 краткосрочная в т.ч. просроченная |
7495 |
56328 |
56721 |
7102 |
94,76 |
- длительностью свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
- |
- |
2.2 долгосрочная в т.ч. Просроченная |
- |
- |
- |
- |
- |
значительное повышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости; проводить расширение круга покупателей продукции; использование системы скидок при своевременной оплате.
По результатам анализа кредиторской задолженности можно рекомендовать: отслеживать состояние кредиторской и дебиторской задолженности и их соотношение; контроль состояния расчётов по просроченным задолженностям; расширение системы авансовых платежей.
По данным формы №1 годового отчёта определяют коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности и продолжительности оборота.
Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности ООО «Эмилия»
Показатели |
2008 год |
2009 год |
Изменение, +/- |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
61024 |
56235 |
-4789 |
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. |
1328 |
1222 |
-106 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты. |
45,95 |
46,02 |
0,07 |
Период оборота, дни. |
7,83 |
7,82 |
-0,01 |
Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб. |
7001 |
7299 |
298 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты. |
8,72 |
7,70 |
-1,01 |
Период оборота, дни. |
41,30 |
46,73 |
5,42 |
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6
|