Организация финансовой работы на предприятии

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом (финансовой службой), являющимся их структурным подразделением. На небольших предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта или с бухгалтерией. Сотрудники финансовой службы выполняют, как правило, следующие виды работ: финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией планов, выписка платежных документов в адрес покупателей и контроль за их оплатой, оплата счетов поставщиков, получение и погашение кредитов, получение в банке наличных денег и выплата заработной платы и других платежей и др.

Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов на основе полного хозрасчета и самофинансирования. Это, прежде всего, реализация обеспечивающей функции путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности; увеличения прибыли путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений научно-технического прогресса.

Важное место в деятельности финансовой службы предприятия занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли.

Назначение финансовой службы заключается в следующем (28,с. 245):

обеспечение денежными ресурсами непрерывности производственно-коммерческой деятельности;

рост доходности предприятия;

осуществление расчетов и выполнение финансовых обязательств перед государством и партнерами (юридическими и физическими лицами);

разработка оперативных (текущих) и долгосрочных финансовых планов (бюджетов);

осуществление контроля за рациональным использованием денежных ресурсов (потоков).

Финансовая работа на предприятии осуществляется по трем направлениям:

финансовое планирование (бюджетирование капитала, доходов и расходов);

оперативная (текущая) деятельность по управлению денежным оборотом;

контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование заключается в разработке и анализе выполнения различных видов финансовых планов (бюджетов).

Финансовый план - обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (более одного года) периоды. Он включает составление операционных и капитальных бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на 2-3 года (21,с.115).

Бюджет - оперативный финансовый план, составляемый на один год и отражающий расходы и поступления средств по операционной и финансовой деятельности.

В состав бюджета предприятия включаются:

исходные прогнозные данные (объема реализации продукции, капиталовложений и др.);

сводный бюджет по доходам и расходам;

прогноз отчета о прибылях и убытках;

прогноз баланса активов и пассивов;

прогноз отчета о движении денежных средств.

Оперативная финансовая работа заключается в обеспечении регулярных денежных взаимоотношений с партнерами предприятия:

поставщиками материальных ценностей и услуг (оплата закупок, управление производственными запасами и др.);

покупателями готовой продукции (получение платежей и управление дебиторской задолженностью);

бюджетной системой государства;

государственными внебюджетными фондами;

персоналом по оплате труда, социальным и дивидендным выплатам;

банками, страховыми компаниями, инвестиционными фондами и др.;

арбитражным судом в случае возникновения претензий.

В состав оперативной финансовой работы входит также выбор наиболее эффективных способов финансирования предприятия. К ним, в частности, относятся:

самофинансирование в основном за счет собственных средств;

финансирование преимущественно за счет краткосрочного банковского кредита (агрессивная политика финансирования);

финансирование преимущественно за счет долгосрочных кредитов и займов (консервативная политика);

финансирование за счет отсрочки выплат по обязательствам. Контрольно-аналитическая работа заключается в осуществлении систематического контроля за исполнением локальных и консолидированных бюджетов, структурой капитала, эффективностью использования основных и оборотных средств предприятия.

Система контроля предназначена для помощи руководителям предприятий в вопросах:

выбора различных способов планирования, которые должны быть приняты в течение определенного периода;

выявления конкретных исполнителей;

осуществления действий, которые могли бы исправить ошибки и закрепить успех.

Ключевыми элементами контроля являются:

объекты контроля - бюджеты структурных подразделений и самого предприятия в целом;

предметы контроля - отдельные показатели бюджетов (соблюдение лимитов фондов оплаты труда, расходов сырья и материалов, энергии и т.д.);